معلومات عن ضريبة القيمة المضافة على العقارات، هناك الكثير من الظرائب التي تفرضها الحكومة في المملكة العربية السعودية، حيث ان هذه الضرائب تتم من اجل تنفيذ بعض السياسات المهمة في الدولة، حي ثتم إدخال ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي، بما في ذلك المملكة، في بداية العام الماضي، ولضريبة القيمة المضافة الهديد من القوانين المهمة ومن اهمها.
ما هي ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، مع بعض الاستثناءات. يتم تطبيق هذه الضريبة في أكثر من 160 دولة حول العالم.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك يتم دفعها وتحصيلها خلال كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من شراء المصنع للمواد الخام إلى بيع بائع التجزئة للمنتج النهائي للمستهلك. على عكس الضرائب الأخرى، يجب على الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة
1- تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائها عن كل بيع خاضع للضريبة بنسبة محددة.
2- دفع ضريبة القيمة المضافة للموردين الذين تسلموا منهم بضائع أو خدمات – إن وجدت – عن كل عملية شراء خاضعة للضريبة بما يعادل النسبة المحددة.
ضريبة الإنتاج
إذا قام الأشخاص الخاضعون لضريبة القيمة المضافة ببيع سلعة أو تقديم خدمة، يجب عليهم فرض ضريبة بنسبة 5٪ (عن طريق فرض المعدلات الأساسية) من أجل إضافتهم إلى سعر البيع النهائي، بشرط أن يحتسب هؤلاء الأشخاص نسبة الـ 5٪. التي حصلوا عليها من المبيعات الخاضعة للضريبة بالنسبة للضريبة بشكل منفصل عن إيراداتها، بحيث يدفعونها لاحقًا إلى الهيئة، وتُعرف ضريبة القيمة المضافة التي يجمعها الأشخاص الخاضعون لضريبة القيمة المضافة على مبيعاتهم باسم ضريبة المخرجات.
ضريبة الدخل
على غرار ذلك، يتم التعامل مع المشتريات التي يقوم بها هؤلاء الأشخاص، حيث تتم إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ إلى جميع المشتريات، سواء كانت سلعًا أو خدمات صنعها أشخاص خاضعون لضريبة القيمة المضافة، وضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها لمورّديهم يسمى ضريبة المدخلات، ويمكنك الاطلاع على مزيد من المعلومات على موقع الويب sa.gov.vat. .
ضريبة القيمة المضافة على قطاع العقارات
أكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل العام الماضي أن القطاع القانوني ككل يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، باستثناء تأجير أو ترخيص العقارات السكنية. وتعفى الضريبة في هذه الحالات، وفقاً لأحكام اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
العقارات السكنية
نصت اللائحة التنفيذية على أن العقار السكني هو عقار يقصد به أن يكون مسكنًا أو محل إقامة مصممًا ليكون مسكنًا بشكل دائم من قبل البشر، ويشمل ذلك
أ. الممتلكات الثابتة غير المنقولة التي تُستخدم أو يُعتزم استخدامها كمنزل، مثل المنازل والشقق والوحدات السكنية.
ب- عقارات أخرى يقصد بها أن تكون المسكن الرئيسي للفرد، بما في ذلك سكن الطلاب وأطفال المدارس.
تشمل العقارات السكنية ما يقع ضمن الحدود المرتبطة قانونًا بالممتلكات والعقارات، بما في ذلك الحدائق، والمواقف الخاصة، والمساحات أو أي ملحقات أخرى تشكل جزءًا ثابتًا من العقار.
حالات أخرى لبيع العقارات السكنية
أوضحت الهيئة أن بيع العقار السكني الشخصي الدائم الذي يستخدمه المالك أو من خلال شخص له أقرباء مقربين مثل الابن والأخ والزوج وصهر الزوج، هو خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، حيث ولا يعتبر البيع في هذه الحالة من شروط النشاط الاقتصادي المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية.
ضريبة الخدمة
تخضع الخدمات المتعلقة بالعقارات لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي البالغ 5٪، والذي يشمل، على سبيل المثال، منح أو التنازل أو التخلي عن أي حق في العقار، وأي حق تعاقدي يمكن ممارسته على العقارات مثل مثل تأجير واستئجار الغرف الفندقية أو الأجنحة المفروشة بالخدمات بالإضافة إلى أعمال البناء. أو هدم العقارات أو تحويلها أو توسعتها أو صيانتها، والخدمات التي يقدمها وكلاء العقارات ومنظمو المزادات والمهندسون المعماريون وفنيو المساحات والمهندسون وغيرهم ممن يقومون بأعمال متعلقة بالعقار.
وأوضحت أن مواد وبنود اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة نجحت في معالجة جميع القطاعات والأنشطة التجارية المتعلقة بها، حيث أشارت اللائحة إلى الحالات الخاضعة للضريبة بنسبة 5٪ والخاضعة للضريبة بنسبة 0٪، أو المعفاة، أو التي تقع خارج نطاق الضريبة.
حيث يمكن للمنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للضريبة استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها الخاضعة للضريبة والتي تتعلق فقط بالأنشطة الخاضعة للضريبة بنسبة 5٪ أو 0٪. على العكس من ذلك، لا يمكن للمنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا معفيًا استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها الخاضعة للضريبة.