تفاصيل خدمة ضريبة التصرفات العقارية والاجراءاتها والإستثناءات من الضريبة

تفاصيل خدمة ضريبة التصرفات العقارية والاجراءاتها والإستثناءات من الضريبة، هناك الكثير من الخدمات التي يتم تقديمها الي الافراد في مجال العقارات في المملكة العربية السعودية، حيث ان خدمة ضريبة العقارات الجديدة التي أعلنت عنها الهيئة السعودية للزكاة والدخل، أصبح البحث مؤخرًا عن خدمة ضريبة العقارات التي يجب سدادها في كل عملية تصرف عقاري.

خدمة الضرائب العقارية

خدمة الضريبة العقارية هي ضريبة يتم فرضها على كل عملية تصرف بالعقار، وتتضمن أي نقل قانوني للملكية أو حيازة العقار، بما في ذلك تحديد العقود الخاضعة لنقل حق الانتفاع أو الحق. عقد إيجار طويل الأجل، على سبيل المثال البيع، والمعاوضة، والوصايا، والتبرع، والتأجير، التأجير التمويلي، أو المقايضة، أو نقل الحصص في الشركات العقارية، أو حق الانتفاع لمدة تزيد عن 50 عامًا.

يهدف النظام الجديد إلى دعم المواطنين والمطورين العقاريين المرخص لهم، وسيتم إعفاء توريد العقارات من ضريبة القيمة المضافة بدلاً من فرضها بنسبة 15٪، مع فرض ضريبة على المعاملات العقارية الشاملة للمبيعات و مثل 5٪ من قيمة العقار. يتم احتساب الضريبة على قيمة العقار حسب القيمة. متفق عليه بين البائع والمشتري، والتي يجب ألا تقل عن القيمة السوقية وقت التصرف، ويجب أن تكون واجبة الدفع قبل أو أثناء إفراغ البائع.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المعاملات العقارية

بعد إعلان مصلحة الزكاة والدخل ضريبة العقارات، أصبح البحث مؤخرًا عن الفرق بين الضريبتين وما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة تقع على العقارات أم لا. وهذا ما سنبينه في المقارنة التي سنتحدث عنها بشأن الضريبة العقارية وهي كالتالي

استثناءات من ضريبة العقارات

حددت الهيئة العامة للزكاة والدخل عددًا من الاستثناءات من ضريبة المعاملات العقارية والتي يجب على المواطنين السعوديين التعرف عليها.

• التصرف بالعقار في حالات قسمة التركة أو توزيعها
• التخلص من الممتلكات دون مقابل لصالح مؤسسة خيرية أو مؤسسة خيرية مرخصة
• التصرف في العقارات لجهة حكومية أو للأشخاص الاعتبارية العامة أو للجهات والمشاريع ذات النفع العام.
• تصرف جهة حكومية في العقارات بصفتها سلطة عامة
• التصرف القسري في العقارات في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو الحجز المؤقت على العقارات
• التصرف بالعقار كهدية موثقة من الجهة المختصة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثانية.
• التصرف في العقارات بموجب وصية قانونية موثقة في حدود ربع تركة الموصي
• النقل المؤقت لملكية العقارات كضمان للتمويل أو الائتمان
• تخضع الصفقة للضريبة مرة واحدة فقط، في الحالات التي تتحقق فيها وحدة التصرف والعقارات وأطراف القيمة
• نقل ملكية العقارات تنفيذاً لعقود الإيجار لغرض التملك وعقود الإيجار التمويلي المبرمة قبل نفاذ ضريبة التصرف العقاري.
• التصرف في العقارات التي كانت تخضع في السابق لضريبة القيمة المضافة بشرط عدم حدوث تغيير في أطراف الصفقة أو قيمة العقد وشروطه.
• التصرف المؤقت في العقارات بغرض نقلها بين ائتمان وأمين حفظ، أو العكس، أو بين أمناء حفظ لنفس الصندوق.
• المعاملات العقارية التي يكون أحد الأطراف فيها حكومة أجنبية، أو منظمة دولية، أو سلطة أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية، أو عضوًا في السلك الدبلوماسي أو القنصلي أو العسكري المعتمد في المملكة.

إجراءات سداد ضريبة العقارات

حددت هيئة الزكاة والدخل السعودية عددًا من الإجراءات الخاصة بسداد الضريبة العقارية، حيث يتعين على البائع تقديم طلب لتسجيل عقار لكل معاملة عقارية ودفع ضريبته إلزاميًا قبل أو أثناء عملية التفريغ أو التوثيق. يجب على الجميع الالتزام بها، لأن هذه الإجراءات مهمة ولا يتعرض الملتزمون لأية عقوبات أو إجراءات بحقهم. وهذه الإجراءات الخاصة بدفع الضريبة العقارية هي كالتالي

• الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل “من خلال الموقع الرسمي”.
• حدد الخدمات الإلكترونية في الجزء العلوي من الشاشة.
• اختر ضريبة المعاملات العقارية.
• اختر طلب تسجيل عقار
• أدخل بيانات البائع والصك أو رقم العقد.
• الإفصاح عن طبيعة ونوع العقار.
• أدخل قيمة البيع وحساب مبلغ الضريبة.
• إصدار فاتورة سداد 5٪ والحصول على الرقم المرجعي ودفع مبلغ الضريبة.
• ستوفر الوزارة الرقم المرجعي لكاتب العدل. بعد ذلك يتم الانتهاء من عملية التفريغ بعد دفع الضريبة.
• أو يتم توثيق العقد وإخطار البائع بإتمام العملية.

المخالفات والغرامات في ضريبة المعاملات العقارية

حددت مصلحة الزكاة والدخل عددًا من المخالفات والغرامات لمن يتأخر في الالتزام بأحكام ضريبة التصرف العقاري المعتمدة من هيئة الزكاة والدخل والتي يجب على جميع بائعي العقارات معرفتها جيدًا. هذه المخالفات والغرامات هي كما يلي

• يتم احتساب غرامة التأخير في السداد بمبلغ يساوي 5٪ من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم يتم دفع الضريبة عنه.
• غرامة لا تقل عن 10 آلاف ريال سعودي، ولا تزيد عن قيمة الضريبة المستحقة، لمخالفتها الأحكام المتعلقة بضريبة المعاملات العقارية أو القرارات التنفيذية والإدارية اللازمة، كالتأجيل أو عدم الإفصاح لدى الدولة. الوقت الصحيح، أو تقديم قيمة غير دقيقة للممتلكات، وغيرها من الانتهاكات المذكورة.
• تبلغ عقوبة التهرب الضريبي غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أمثالها.

ربط ضريبة المعاملات العقارية بهيئة الزكاة والدخل

تقدم مصلحة الزكاة والدخل العديد من الخدمات الإلكترونية المتعلقة بالضريبة العقارية، وأهمها عملية تسجيل العقار، وتحديث طلب ضريبة العقار، والتحقق من طلب التسجيل العقاري، وإلغاء طلب التسجيل العقاري، و خدمات أخرى مميزة يحتاجها جميع أصحاب العقارات، سواء كانوا أفراداً أو مؤسسات، حتى لا يتعرضوا لأية مخالفات أو عقوبات بسبب تأخرهم أو عدم تسجيلهم ودفع الضريبة. يمكن الوصول إلى الصفحة الرسمية لضريبة المعاملات العقارية من خلال الرابط المباشر “من خلال الموقع الرسمي”.