كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأقسام الشخصية الاعتبارية، ان هذا الامر يهتم به العديد من التجار وأصحاب الأعمال ورجال الأعمال، حيث ان حساب نسبة الظرائب المختلفة مع المقارنة مع اصحاب الشركات يعتبر من الامور المهمة من اجل نجاح الشركات، حيث تخضع هذه الشركات لنظام ضريبي خاص، و يتم تحصيل الضرائب من إجمالي الأرباح المحققة خلال العام. إذا كنت أحد مالكي الشركات أو التجار وتهتم بمعرفة كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات.
كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية
كيف تحسب الضريبة على أرباح الشركات المصرية إنه سؤال مهم نشرح إجابته من خلال الآتي
- تبلغ الضريبة على إنتاج السلع 19٪.
- أما الضريبة المفروضة على باقي الفئات الأخرى فتبلغ 26٪.
- بالنسبة لفئة البناء والأشغال العامة والري وأنشطة السياحة، تبلغ الضريبة المستحقة عليهم 23٪.
كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية الفردية
سوف نشرح كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية الفردية بعد أن نعرف كيف نحسب الضريبة على أرباح الشركات المصرية. حيث يتم احتساب ضريبة الدخل للملكية الفردية بقيمة صافي أرباح النشاط بعد نهاية العام، بعد خصم مصاريف التشغيل من الإجراءات للحصول على ما يسمى إجمالي الربح للنشاط. وتجدر الإشارة إلى أنه يتم خصم المصاريف الإدارية بالإضافة إلى الإهلاك للحصول على صافي ربح النشاط، وبالتالي يتم احتساب الضريبة من صافي ربح النشاط في نهاية العام.
ما هي الشخصية الاعتبارية في القانون المصري
الشخصية الاعتبارية هي الشخصية التي تعبر عن كل أموالها ككيان محدد ومستقل عن جميع الأفراد والصناديق المنشأة من أجلها، وذلك لتحقيق غرض محدد معترف به كشخصية اعتبارية في جمهورية مصر العربية.
أقسام الشخصية الاعتبارية وفقا للقانون المصري
تنقسم الشخصية الاعتبارية وفقاً للقانون في جمهورية مصر العربية إلى
- شركات الأموال والأشخاص أيا كان القانون الذي يخضعون له.
- منظمة تعاونية.
- الهيئات العامة التي تمارس نشاطًا خاضعًا للضريبة.
- البنوك والشركات والمؤسسات الأجنبية وإن كان مقرها خارج جمهورية مصر العربية.
- الوحدات التي أنشأتها وحدات الإدارة المحلية فيما يتعلق بنشاطها الخاضع للضريبة.
معدل ضريبة أرباح الشخص الاعتباري
معدل ضريبة أرباح الشخص الاعتباري
سنتعرف على ضريبة أرباح الشركات بعد أن نعرف الإجابة عن كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات. طبقاً للقانون المصري تسري الضريبة بنسبة 20٪ من صافي الأرباح السنوية، وتستثني أرباح هيئة قناة السويس والهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي، وتسري الضريبة بنسبة 40٪، والمادة 49 من القانون المصري ينص على أنه إذا تم تحديد الضريبة، فيجب تقريبها إلى أقرب عشرة جنيهات أقل. .
احتساب ضريبة أرباح الشركات وفق القانونين العام والخاص
سنشرح كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات وفق القانون العام، حيث يتم ذلك من خلال ما يلي
- وتقدر الضريبة بنسبة 19٪ لفئة إنتاج السلع.
- وتقدر الضريبة بنحو 23٪ لفئة البناء والأشغال العامة.
- كما تقدر الضريبة بنسبة 26٪ للفئات الأخرى.
أما بالنسبة للقطاع الخاص، فيتم احتساب الضريبة على أرباح الشركات من خلال الآتي
- 10٪ على عوائد الديون والضمانات والودائع، حيث يشكل الخصم لهذه الإقرارات بندا ضريبيا يتم خصمه من فرض الضريبة النهائية.
- 40٪ عن المدخلات الناتجة عن سندات الأموال غير الاسمية أو لحاملها، ويكتسب هذا الخصم صفة مكتوبة.
- 20٪ للمبالغ المحصلة من قبل المنشآت في إطار عقد الإدارة الذي يخضع للخصم من المصدر.
- 24٪ من المبالغ المستلمة من قبل المؤسسات الأجنبية التي ليس لديها منشآت مهنية دائمة في إطار صفقات أداء الخدمة، ونفس النسبة من العائدات المدفوعة للمخترعين المقيمين خارج الجمهورية العربية المصرية سواء بموجب امتياز ترخيص بالاستغلال. براءات الاختراع الخاصة بهم، أو بموجب التنازل عن علامة التصنيع أو الأسلوب أو الصيغة، أو منح امتياز لك.
- 10٪ للمبالغ المستلمة من قبل شركات الشحن الأجنبية.
كيفية تحديد الربح الخاضع للضريبة
يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة من خلال النتيجة المحاسبية للشركة، حيث يجب إضافة المركز الضريبي إلى النتيجة المحاسبية، ويجب إرفاقه بالتقارير والنتائج السنوية. يمكن أن تظهر أيضًا نتائج سنوية إيجابية تمثل ربحًا، أو نتائج سنوية سلبية تمثل خسارة.
الكيانات المعفاة من الضرائب
بعد أن تعرفنا على كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات، سنتعرف على بعض الجهات المعفاة من الضرائب من هذه الكيانات، نذكر ما يلي
- أرباح شركات استصلاح أو زراعة الأراضي لمدة 10 سنوات.
- أرباح شركات إنتاج الدواجن وتربية النحل والثروة الحيوانية والتسمين ومزارع الأسماك لمدة 10 سنوات من تاريخ مزاولة المهنة.
- الوزارات والدوائر الحكومية.
- تخضع المنشآت التعليمية لإشراف الجولة وليست هادفة للربح.
- الجمعيات والمنظمات غير الحكومية في حدود الغرض الذي أُنشئت من أجله.
- الجهات التي تمارس أنشطة اجتماعية أو علمية أو رياضية ولا تهدف إلى الربح.
- أرباح صناديق التأمين الخاصة.
- أرباح وتوزيعات صناديق الاستثمار وفق قانون سوق العمل.
- توزيعات الأرباح والأرباح للأسهم في الأشخاص الاعتباريين الآخرين.